Zwolnienie z VAT- czy jest opłacalne?

Zwolnienie z VAT- czy jest opłacalne?

Podatników VAT można podzielić na dwie grupy:

  • podatnik VAT czynny to ten, który płaci podatek VAT
  • podatnik VAT zwolniony to ten, który korzysta ze zwolnienia podmiotowego (ze względu na niski limit sprzedaży do 200 tys. zł) lub ze zwolnienia przedmiotowego (dokonuje wyłącznie sprzedaży zwolnionej z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatnik VAT zwolniony nie pomniejsza VAT-u należnego o VAT naliczony oraz nie ma obowiązku rejestracji do VAT, chyba że zarejestruje się dobrowolnie jako podatnik VAT zwolniony.

Wyróżniamy dla typy zwolnienia z podatku VAT tj:

  • zwolnienie podmiotowe- mogą z niego skorzystać podatnicy których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku kwoty 200 tys zł. Co ważne do tego limitu nie wliczamy sprzedaży WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów), sprzedaży towarów i usług zwolnionych przedmiotowo z VAT, sprzedaży towarów zaliczanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Gdy rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej nie musisz rejestrować się do VAT, w przypadku gdy przewidujesz że wartość sprzedaży w proporcji do okresu prowadzenia działalności gospodarczej nie przekroczy 200 tys.

Na przykładzie, gdy rozpoczynasz działalność 1 lipca 2024 r., czyli prowadzisz działalność 184 dni z 366 dni to twój limit zwolnienia wynosi 184 dni / 366 dni x 200 tys zł. = 100.546,45 zł. Gdy twój przychód np. na dzień 30 listopada 2024 r. wynosi 100.000,00 zł i dokonasz 1 grudnia 2024 r. sprzedaży na 1.000,00 zł to od 1 grudnia należy zarejestrować się na formularzu VAT-R jako podatnik VAT czynny.

Obligatoryjnie musisz zgłosić się do VAT, nawet gdy twoja sprzedaż nie przekracza limitu 200 tys. gdy zajmujesz się sprzedażą m.in:

  • towarów wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT (na przykład metale szlachetne, złom, wyroby jubilerskie),
  • towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem: energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i samochodów osobowych innych niż nowe,
  • przez internet takich towarów jak: komputery, wyroby elektroniczne, preparaty kosmetyczne i toaletowe, części do pojazdów samochodowych i motocykli.

Z możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT podmiotowego wyłączone jest świadczenie m.in: usług: prawniczych, doradczych, jubilerskich.

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia podmiotowe z VAT jest również posiadanie siedziby działalności gospodarczej w Polsce.

Zwolnienie z VAT przedmiotowe

Ze zwolnieniem z VAT przedmiotowym ze względu na przedmiot działalności niezależnie od wysokości obrotów mamy do czynienia przy świadczeniu usług oraz sprzedaży towarów wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwolnienie przysługuje tylko, gdy świadczysz m.in. takie usługi jak:

  • usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia – jeśli jesteś lekarzem, lekarzem dentystą, pielęgniarką, położną lub psychologiem
  • usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym – jeśli jesteś nauczycielem
  • usługi finansowe, w tym: zarządzania funduszami inwestycyjnymi; ubezpieczeniowe, udzielanie kredytów i pożyczek, których przedmiotem są instrumenty finansowe.

Usługi dla zagranicznych firm

Firmy korzystające ze zwolnienia z VAT są tak samo uprawione jak VAT-owcy do dokonywania sprzedaży na rzecz zagranicznych kontrahentów. Należy jednak pamiętać że przy świadczeniu usług na rzecz firm z Unii Europejskiej może pojawić się konieczność rejestracji do transakcji wewnątrzwspólnotowych (zgłoszenie na formularzu VAT-R rozpoczęcia świadczenia usług na rzecz unijnych podatników). Jest to wymóg formalny, który przedsiębiorcy muszą spełnić, aby zgodnie z przepisami podatkowymi prowadzić transakcje z innymi krajami UE. W przypadku eksportu towarów czy też świadczenia usług na rzecz firm spoza UE na przedsiębiorcy nie ciążą dodatkowe obowiązki.

Kiedy warto wybrać zwolnienie z VAT:

  • twoimi klientami są głownie osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej a nie inni przedsiębiorcy, w takim przypadku nie musisz obawiać się, że konieczność naliczania i rozliczania podatku VAT podnosi cenę twoich produktów lub usług, co może wpływać na ich cenę i konkurencyjność na rynku,
  • chcesz prowadzić księgowość swojej firmy we własnym zakresie i nie znasz przepisów dotyczących rozliczania podatku VAT oraz chcesz uniknąć składania comiesięcznych deklaracji VAT do Urzędu Skarbowego,
  • gdy rozliczasz się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i chce wybrać najprostszą formę prowadzenia księgowości co pozwoli ci z góry obliczyć wartość comiesięcznego podatku,
  • rozpoczynasz działalność i nie ponosić dużych nakładów finansowych (głownie przy działalności usługowej), VAT który mógłbyś odliczyć od faktur kosztów nie rekompensuje późniejszej jego konieczność naliczania przy wystawianiu faktur sprzedażowych,
  • kiedy nie masz możliwości korzystania z obniżonych stawek VAT 0%, 5%, 8% i nie świadczysz usług w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług, importu, eksportu.

Podsumowując korzystanie ze zwolnienia z VAT jest możliwe tylko pod wieloma warunkami, które należy dobrze przeanalizować, ponieważ niezgłoszenie się do VAT i nie odprowadzanie podatku, pomimo braku obowiązku może mieć duże konsekwencje dla podatnika. Korzystanie ze zwolnienia VAT przez małe firmy znacznie ułatwia prowadzenie księgowości oraz dokumentacji firmowej, zmniejsza też ilość obowiązków przedsiębiorcy w związku z prowadzaniem działalności gospodarczej.

 

Przeczytaj również o tym ile pieniędzy Twoich jest z wystawionej faktury VAT?