Obowiązkowy KSeF (Krajowy System e-Faktur)
Jeśli chodzi o zmiany podatkowe w 2026 r. to jedną z największych obaw przedsiębiorców związanych z nadchodzącym 2026 rokiem jest wprowadzenie obowiązku wystawiania i odbierania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Nowe rozwiązanie wiąże się z nałożeniem na przedsiębiorców szeregu dodatkowych obowiązków, a także z licznymi wątpliwościami interpretacyjnymi dotyczącymi zasad funkcjonowania systemu. Niepewność budzi również gotowość systemów informatycznych do obsługi nowych wymogów w praktyce.
Harmonogram wdrożenia obowiązku korzystania z KSeF przedstawia się następująco:
| od 01 II 2026 r. | przedsiębiorstwa, których obroty w 2025 r. wynosiły powyżej 200 mln zł |
| od 01 IV 2026 r. | wszystkie pozostałe przedsiębiorstwa* |
* dla najmniejszych podatników przewidziano możliwość odroczenia obowiązku wystawiania faktur w KSeF do 1 stycznia 2027 r., pod warunkiem że łączna wartość sprzedaży nie przekracza 10 tys. zł brutto miesięcznie.
Nowa kwota przeciętnego wynagrodzenia w 2026 r.
Zmiany podatkowe w 2026 r. obejmują również wprowadzenie nowej kwoty przeciętnego wynagrodzenia. Zgodnie z projektem budżetu państwa, przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w 2026 roku zostało określone na poziomie 9 420 zł brutto miesięcznie.
Poziom przeciętnego wynagrodzenia ma wpływ na wysokość składek ZUS, podstawy naliczania świadczeń (emerytur, rent i zasiłków), limity przychodów dla emerytów i rencistów, a także na ustalanie płacy minimalnej. Oddziałuje również na sytuację na rynku pracy, koszty zatrudnienia oraz decyzje kredytowe banków. Jest istotnym wskaźnikiem ekonomicznym dla administracji publicznej i przedsiębiorstw, choć często nie odzwierciedla rzeczywistych zarobków większości Polaków. Na 2026 r. podstawa naliczania składek ZUS dla kierowców wykonujących przewozy międzynarodowe oparta jest na prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniu w gospodarce narodowej, które wyniesie jak wyżej wspomniano 9 420 zł brutto miesięcznie.
Obowiązek prowadzenia ksiąg elektronicznie
Przedsiębiorcy, którzy comiesięcznie przekazują do urzędu skarbowego ewidencji JPK_V7M, od 2026 r. będą zobowiązani prowadzić księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję ryczałtową przychodów wyłącznie w formie elektronicznej, z wykorzystaniem programów komputerowych. Będą musieli również w terminie do 30 kwietnia 2027 r. złożyć do Urzędu Plik JPK_PKPIR.
Zmiany limitów kosztów podatkowych dotyczących amortyzacji i rat leasingowych samochodów osobowych
Nowe przepisy wprowadzają niższe limity wartości samochodów od których zależy ile rzeczywistych kosztów przedsiębiorcy będą mogli zaliczyć do kosztów podatkowych. Limitowi podlegają m.in.: wartość amortyzacji; część kapitałowa rat leasingowych; koszty ubezpieczenia Autocasco i ubezpieczenia GAP (Guaranteed Asset Protection).
Nowe limity przedstawiają się następująco:
| Pojazd | Limit kosztów, które będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu od 2026 r. |
| Samochód elektryczny/ samochód z napędem wodorowym | 225.000,00 zł |
| Samochód spalinowy/ samochód hybrydowy o emisji CO₂ <50 g/km | 150.000,00 zł |
| Samochód spalinowy/ samochód hybrydowy o emisji CO₂ ≥ 50 g/km | 100.000,00 zł |
Co ważne jeżeli samochód został zakupiony i wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed końcem 2025 r., może zachować obecne (korzystniejsze) limity zaliczenie odpisów amortyzacyjnych i innych kosztów do kosztów podatkowych.
Dla przedsiębiorców jest to zmiana niekorzystna, ponieważ wiele aut nie spełnia normy emisji CO₂ <50 g/km, co skutkuje dla przedsiębiorców możliwością zaliczenia mniejszej wartości kosztów do kosztów podatkowych, co w konsekwencji powoduje podwyższenie kwoty podatku dochodowego do zapłaty.
Jak przygotować firmę na zmiany podatkowe w 2026 roku?
Zmiany podatkowe wymagają indywidualnej analizy sytuacji przedsiębiorcy. W wielu przypadkach 2026 rok będzie dobrym momentem na:
- zmianę formy opodatkowania,
- ponowną ocenę statusu VAT.
Zmiany podatkowe w 2026 r. wymagają szerszego spojrzenia na planowania podatkowe. Warto przeanalizować takie kwestie jak:
- budżet na rok 2026,
- możliwość skorzystania z równego rodzaju ulg i odliczeń,
- tworzenie rezerw finansowych na ewentualne podwyżki zobowiązań podatkowych.
Podsumowując, najważniejsze zmiany dla jednoosobowych działalności gospodarczych od 2026 r. to: wprowadzenie wyższego limitu zwolnienia z VAT (240 000 zł), nowe limity do kasowego PIT, nowa kwota przeciętnego wynagrodzenia wpływająca na wysokość składek ZUS oraz innych świadczeń, obowiązek fakturowania przez KSeF, prowadzenie ksiąg wyłącznie elektronicznie, wyższe składki zdrowotne, nowe limity kosztów amortyzacji i rat leasingowych dla samochodów osobowych, jak również nowe limity podatkowe i księgowe.
Są to zmiany zarówno korzystne jak i niekorzystne dla przedsiębiorców, którzy będą musieli dostosować działanie firmy od 2026 r. do obowiązujących przepisów.
Składki ZUS w 2026 r.- dowiedz się więcej ! ——-> ZUS w 2026 r.
Data: 19.01.2026 r.
