Przedsiębiorcy często korzystają z leasingu jako formy finansowania, która pozwala korzystać z samochodu bez konieczności płacenia za niego od razu pełnej wartości. Polega to na tym, że firma leasingowa kupuje samochód i oddaje go w użytkowanie leasingobiorcy na określony czas i za ustaloną miesięczną opłatą. Co ważne pod koniec trwania umowy przedsiębiorca możesz wykupić samochód za ustaloną wcześniej kwotę (tzw. kwotę wykupu), ale nie musi. Drugą opcją jest zwrócenie samochodu i np. wzięcie nowego leasingu. Jednak firmy częściej decydują się na wykup samochodu, bo w większości przypadków kwota wykupu nie jest wysoka w stosunku do wartości pojazdu.

Wykup samochodu z leasingu na firmę, a podatek dochodowy

Wykup samochodu z leasingu i wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych w firmie skutkuje, że będzie on stanowił majątek przedsiębiorstwa, a cały przychód w przypadku jego sprzedaży będzie podlegał opodatkowaniu PIT. Wysokość podatku zależy od formy opodatkowania działalności gospodarczej przedsiębiorcy.

Wykup samochodu na osobę prywatną (poza działalnością)

Wykup samochodu na osobę prywatną polega na tym, że ostatnia faktura za wykup pojazdu nie zostaje wprowadzona do ewidencji księgowej firmy, tym samym samochód nie zostaje wpisany na listę środków trwałych. Zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt. 4 ustawy o PIT samochód wykupiony z leasingu, w tym również na cele prywatne, będzie można sprzedać bez podatku dopiero po upływie 6 lat.

Wykup samochodu na osobę prywatną (poza działalnością) i dokonanie darowizny

Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną, a następnie przekazanie członkowi rodziny w darowiźnie (np. żonie, dziecku, rodzicowi), to często stosowana metoda optymalizacji podatkowej. Darowizna nie jest opodatkowana PIT po stronie darczyńcy, ponieważ nie jest traktowana jako przychód z działalności gospodarczej (jeśli wykup był prywatny i nie odliczono kosztów/VAT). W odniesieniu do podatku od spadków i darowizn na rzecz najbliższej rodziny (tzw. zerowa grupa podatkowa), możliwe jest całkowite zwolnienie z podatku niezależnie od wartości samochodu Do zerowej grupy podatkowej należą: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki), wstępni (np. rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Należy pamiętać, aby zgłosić darowiznę do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, tym dniem zazwyczaj będzie dzień podpisania umowy darowizny.

Sprzedaż samochodu przez obdarowanego- stan przepisów na rok 2025

Obdarowany może sprzedać otrzymany w darowiźnie samochód bez płacenia podatku dochodowego (PIT), jeśli sprzedaż nastąpi po upływie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie (otrzymanie darowizny), czyli w przypadku otrzymania samochodu w darowiźnie dnia 31.10.2025 r., sprzedaż bez obowiązku płacenia podatku PIT będzie możliwa 30.04.2026 r.

Planowane zmiany w przepisach od 2026 r.

Ministerstwo Finansów zaproponowało zmiany w opodatkowaniu samochodów wykupionych z leasingu i przekazanych w darowiźnie członkowi rodziny. Nowe przepisy miałyby wejść w życie od 2026 r.

W projekcie ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw zawarto następujące treści: „Brak opodatkowania w określonych przypadkach nieodpłatnego przekazywania najbliższej rodzinie rzeczy ruchomych – proponuje się opodatkowanie przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych otrzymanych przez najbliższą rodzinę przedsiębiorcy, który wykupił tę rzecz do majątku prywatnego po zakończeniu leasingu operacyjnego, a którą wcześniej wykorzystywał w działalności gospodarczej, jeżeli rodzina korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn i odpłatnego zbycia dokona przed upływem 3 lat od otrzymania.”

3 lata- okres po jakim będzie można sprzedać darowany samochód unikając podatku PIT

Zgodnie z regulacjami jakie znalazły się w projekcie ustawy by uniknąć płacenia podatku PIT, będzie trzeba odczekać trzy lata od momentu przekazania w darowiźnie samochodu wykupionego z leasingu.

Celem wprowadzenia nowych przepisów jest ograniczenie procederu unikania opodatkowania przy sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu.

Osoby, które chcą jeszcze skorzystać z obecnych, korzystniejszych zasad, muszą wykupić pojazd z leasingu i przekazać go w darowiźnie dla najbliższych przed końcem bieżącego roku 2025. 

Nowe przepisy podatkowe dotkną zarówno przedsiębiorców jak i firmy leasingowe, ponieważ zmiany mogą sprawić, że forma finansowania  jaką jest leasing stanie się mniej atrakcyjna dla przedsiębiorców ze względu na nowe ograniczenia w przepisach wchodzące w życie w 2026 r.

Zobacz co zmienia się jeszcze w przepisach podatkowych od 2026 r.

„PIT Zero. Rodzina na plus” od 2026 r.

Data: 24.10.2025 r.