WRZUCĘ SOBIE W KOSZTY – slogan czy przywilej przedsiębiorcy?

Data dodatnia: 8 lutego, 2019

WRZUCĘ SOBIE W KOSZTY – slogan czy przywilej przedsiębiorcy?

Zakup: komputera, paliwa, materiałów biurowych itp… Niejednokrotnie słyszeliście, że jako przedsiębiorcy wrzucicie sobie w koszty i de facto nic Was te zakupy nie kosztują?

Zakładając firmę lub prowadząc już działalność pojawia się pojęcie „wrzucania w koszty firmowe“ czy „magii kosztów firmowych“. Na czym to dokładnie polega? Jak wyliczać korzyść? Czym są koszty firmowe?

Co to są koszty firmowe

Zaletą prowadzenia swojej działalności jest możliwość rozliczania faktycznie poniesionych wydatków związanych z prowadzeniem firmy – jednak już w tym momencie muszę napisać…poniesienie kosztów to FAKTYCZNIE WYDANIE PIENIĘDZY!! W przyrodzie nie ma nic za darmo!

Koszty firmowe to wydatki służące uzyskaniu przychodu lub zabezpieczające źródła przychodu (wynika to wprost z ustawy o podatku dochodowym). Zatem bardzo ważne, by dany wydatek był związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Nie ma przy tym jednoznacznej informacji czy dany koszt będzie kosztem firmowym dla wszystkich przedsiębiorców – dla jednego będzie, dla innego nie!! Dla jednego papier toaletowy będzie kosztem firmowym (przedsiębiorca posiada biuro, przyjmuje klientów itp.), a dla drugiego nie będzie (przedsiębiorca nie ma biura, nigdy nie przyjmuje klientów i również nie ma pracowników).

Podsumowując – ponosząc jakiś wydatek i chcąc „wrzucić go w koszty” firmowe, przedsiębiorca powinien umieć uzasadnić jak dany koszt związany jest z prowadzeniem jego działalności.

Odliczanie kosztów firmowych – jak to działa, ile zyskuję

Sposób rozliczania podatku dochodowego związany jest z formą opodatkowania jaką wybierzemy. Ogólnie mamy 4 formy: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt lub karta podatkowa.

W przypadku zasad ogólnych i podatku liniowego rozliczymy koszty, zaś przy ryczałcie i karcie podatkowej nie rozliczymy faktycznie ponoszonych kosztów.

Podatek dochodowy w obu formach wyrażony jest jako % od dochodu (obowiązuje skala podatkowa, 18% i 32%). Dochód to w tym przypadku przychód m.in. minus poniesione koszty firmowe.

Im wyższe koszty firmowe, tym podatek będzie mniejszy.

Jeśli przedsiębiorca jest VAT-owcem i wystawia faktury opodatkowane VAT-em, może odliczać VAT jaki zapłacił nabywając produkty lub usługi związane z działalnością gospodarczą – jednak dziś VAT-em nie będę się zajmował, bo to wyższa szkoła jazdy.

PRZYKŁAD: przedsiębiorca otrzymał fakturę za abonament telefoniczny w kwocie A. 100 zł netto (dotyczy podatników VAT) lub B. 123 zł brutto (dotyczy podatników, którzy nie rozliczają podatku VAT). Przedsiębiorca rozlicza się na zasadach ogólnych (skala podatkowa). Jak to wygląda na kwotach:

  1. PRZEDSIĘBIORCA, który jest na podatku VAT

łącznie zapłacił 123 zł (z VAT-em – 23,00 zł),

Do kosztów firmowych wliczy wartość 100 zł, który proporcjonalnie zmniejszy zaliczkę na podatek dochodowy (obniży nam podatek dochodowy o 18 zł: 18% x 100 zł),

23 zł rozliczy względem podatku VAT, to tylko informacyjnie, gdyż się tym nie zajmujemy w tym artykule!

W rzeczywistości ten rachunek za abonament będzie kosztował: 123 zł brutto – 23 zł (VAT) – 18 zł (podatek dochodowy) = 82 zł.

Jednak co WAŻNE – to jest rozliczenie tego wydatku, jednak faktycznie na początku musimy zapłacić za ten wydatek kwotę w wysokości 123 zł!!! Po rozliczeniach podatkowych ten abonament będzie faktycznie kosztował 82 zł!

  1. PRZEDSIĘBIORCA, który NIE jest na podatku VAT

łącznie zapłacił 123 zł (z VAT-em).

Do kosztów firmowych wliczy wartość 123,00 zł, który proporcjonalnie zmniejszy zaliczkę na podatek dochodowy (obniży nam podatek dochodowy o 22 zł: 18% x 123 zł),

23 zł NIE rozliczy względem podatku VAT – gdyż ten przedsiębiorca nie jest na podatku VAT!

W rzeczywistości ten rachunek za abonament będzie kosztował: 123 zł brutto – 22 zł = 101 zł.

Jednak co WAŻNE – to jest rozliczenie tego wydatku, jednak faktycznie na początku musimy zapłacić za ten wydatek kwotę w wysokości 123 zł!!! Po rozliczeniach podatkowych ten abonament będzie faktycznie kosztował 101 zł!

Ważne też, by na powyższym przykładzie odpowiadać sobie na pytanie:

Czy warto być na podatku VAT? To odrębna kwestia, która zależy od wielu czynników.

I na koniec.. pomysły na koszty firmowe

Jest ich wiele… pomysłowość czasem nie zna granic.

Najbardziej popularne to:

  • transport (samochód, motor, rower, bilety komunikacji publicznej, taxi),
  • wydatki związane z wynajmowanym lokalem,
  • sprzęt elektroniczny,
  • oprogramowanie,
  • dostęp do usług online,
  • wydatki na edukację (studia podyplomowe, szkolenia, kursy, książki) – pod pewnymi warunkami!

Ważne, aby wydatki były uzasadnione i spełniały wcześniej przytoczoną definicję kosztu firmowego.

CIAKAWOSTKA ZUS!!

Składki społeczne, jakie przedsiębiorca opłaca do ZUS, stanowią także koszt, odlicza się je od dochodu. Natomiast część składki zdrowotnej (7,75% podstawy wymiaru tej składki, która w całości wynosi 9%), można odliczyć od zaliczki na podatek dochodowy, zmniejszając nasze zobowiązanie do Urzędu Skarbowego.

Autor: Piotr Kłusek – Prezes euroPiM

Dlaczego warto nam zaufać?

498
rozliczanych pracowników
169
obsługiwanych firm
100%
satysfakcji
13
lat doświadczenia

Nadchodzące wydarzenia
i ważne terminy

10Gru
TERMIN PŁATNOŚCI ZUS

Wpłata składek ZUS za listopad 2020 – osoby fizyczne opłacające składki wyłącznie za siebie

15Gru
TERMIN PŁATNOŚCI ZUS

Wpłata składek ZUS za listopad 2020 – pozostali płatnicy składek

21Gru
TERMIN PŁATNOŚCI PIT

Wpłata za listopad 2020 miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych

28Gru
TERMIN PŁATNOŚCI VAT

Wpłata podatku VAT za listopad 2020

Zobacz wszystkie wydarzenia

Nasza strona wykorzystuje pliki cookies oraz localStorage, są one potrzebne do prawidłowego działania więcej informacji

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close