Rozliczenie PIT za 2025 r. można złożyć na kilka sposobów. Jednym z nich jest rozliczenie wspólnie z małżonkiem. Pracodawca ma obowiązek przekazać pracownikowi druk PIT-11 za rok 2025 najpóźniej do 28 lutego 2026 r. – a że 28 luty 2026 wypadał w sobotę, termin ten przesuwa się na poniedziałek 2 marca 2026. Pracownik na podstawie przekazanej przez pracodawcę informacji PIT-11 składa PIT-37 (chyba ze rozlicza jeszcze inne dochody to wtedy obowiązują go inne formularze). PIT-37 służy do rozliczenia m.in.: wynagrodzenia z umowy o pracę; umowy zlecenia / o dzieło; emerytury; renty; zasiłków z ZUS; stypendiów.
Sposoby rozliczenia podatku:
- rozliczenie indywidualne
- rozliczenie wspólne z małżonkiem
- rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca
- jako wdowa/wdowiec
- jako nierezydent w sposób wskazany w art. 29 ust. 4 ustawy
Warunki rozliczenia wspólnego z małżonkiem za 2025 r.
- pozostawanie w związku małżeńskim chociaż 1 dzień w roku 2025 r. ( małżeństwo zawarte najpóźniej 31.12.2025 r.)
- wspólność majątkowa (brak intercyzy) musi istnieć w momencie ślubu i do końca roku podatkowego.
Kiedy nie można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem:
- małżonek rozlicza działalność podatkiem liniowym (19%),
- małżonek stosuje ryczałt ewidencjonowany (z wyjątkiem tzw. najmu prywatnego),
- małżonek podlega podatkowi tonażowemu.
Kiedy rozliczenie wspólne z małżonkiem jest najbardziej korzystne:
- jeden z małżonków wcale nie pracuje,
- jeden z małżonków osiąga przychody niższe niż kwota wolna od podatku, a drugi małżonkiem osiąga znacznie wyższe dochody,
- jeden z małżonków osiąga dochody mieszczące się w II progu podatkowym, a dochody drugiego małżonka są dużo niższe i mieszczą się w I progu podatkowym.
Przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem dochody wylicza się w następujący sposób: dochody obu małżonków sumuje się dzieli na pół i od takiej podstawy opodatkowania wylicza się podatek dochodowy, następnie podatek mnoży się x 2.
Rozliczenie wspólne z małżonkiem z reguły nie da żadnych dodatkowych korzyści gdy dochody obydwojga małżonków mieszczą się w I progu podatkowym i przekraczają kwotę wolną od podatku, jak również w przypadku kiedy obydwoje małżonków przekraczają II próg podatkowy 32%.
Wspólne rozliczenie ze zmarłym małżonkiem
Wdowa lub wdowiec mogą skorzystać z wspólnego rozliczenia z małżonkiem zmarłym w zeznaniu za rok podatkowy, w którym nastąpił zgon – pod warunkiem spełnienia określonych zasad tj.:
-
małżeństwo trwało do dnia śmierci,
-
istniała wspólność majątkowa,
-
oboje podlegali opodatkowaniu według skali podatkowej (12% / 32%).
W celu rozliczenia ze zmarłym małżonkiem nie składa się osobnego wniosku ani podania.
Wybrane ulgi podatkowe z jakich można skorzystać przy rozliczeniu PIT-37 za 2025 r.
- Ulga na dzieci (prorodzinna)
- Ulga internetowa
- Ulga rehabilitacyjna
- Darowizny
- Ulga dla rodzin 4+
- Ulga dla pracujących seniorów
Ile realnie można zyskać przy rozliczeniu wspólnie z małżonkiem
Przykład I
Mąż osiąga dochód 80.000,00 zł, pobrany podatek wynosił 6.000,00 zł. Żona nie osiąga dochodu. Z tytułu rozliczenia wspólnego małżeństwo otrzyma zwrot w wysokości 3600,00 zł- cała kwota wolna od podatku dochodowego.
Przykład II
Mąż osiąga dochód w wysokości 50.000,00 zł, pobrany podatek wynosił 2400,00 zł. Żona osiąga dochód 20.000,00 zł pobrany podatek wynosił 0,00 zł. Rozliczając się wspólnie małżeństwo otrzyma zwrot w wysokości 1200,00 zł. Jest to część kwoty wolnej nie wykorzystanej przez żonę.
Przykład III
Mąż osiąga dochód w wysokości 150.000,00 zł, pobrany podatek wynosił 20.400,00 zł. Żona osiąga dochód 50.000,00 zł. Pobrany podatek wynosił 2400,00 zł. Małżeństwo rozliczając się wspólnie otrzyma zwrot w wysokości 6000,00 zł. W wyniku rozliczenia wspólnego kwota dochodu męża ponad 120.000,00 zł tj. 30.000,00 zł zostaje opodatkowana stawką 12% zamiast 32%.
Podsumowując rozliczenie roczne zeznania podatkowego PIT-37 wspólnie z małżonkiem w większości przypadków wychodzi korzystniej, niż rozliczenie indywidualne, dlatego warto zadbać o sporządzenie rozliczenia przed automatyczną akceptacją PIT w systemie twój e-PIT, ponieważ system z automatu rozlicza podatników indywidualnie.
Dowiedz się więcej jak wygląda rozliczenie firmowe za 2025 r.———————————————————-> Zamknięcie roku 2025 w firmie – co warto wiedzieć?
Tarnów, 24.02.2026 r.
