Od 1 stycznia 2016 r. minimalne wynagrodzenie pracownika na umowie o pracę wynosi 1850,00 zł brutto (o 100,00 zł więcej niż w 2015 r). Jednak pracownik nie otrzymuje całej tej kwoty, od kwoty brutto potrącane jest około 40% – na podatki i składki ZUS. Po potrąceniu podatków i składek ZUS kwota netto wypłacana etatowemu pracownikowi wyniesie 1308,69 zł.
Rozliczenie kosztów i składek przy minimalnym wynagrodzeniu w 2016 r.
Potrącenia od płacy minimalnej 1850,00 zł brutto:
1 | Wynagrodzenie brutto | 1850,00 |
2 | Ubezpieczenie Emerytalne (pracownik) | 180,56 |
3 | Ubezpieczenie Rentowe (pracownik) | 27,75 |
4 | Ubezpieczenie Chorobowe (pracownik) | 45,33 |
5 | Podstawa ubezpieczenia zdrowotnego (1-(2+3+4) | 1596,36 |
6 | Ubezpieczenie Zdrowotne (5 x 9%) | 143,67 |
7 | Koszty uzyskania przychodu | 111,25 |
8 | Podstawa opodatkowania (5-7) | 1485,11 |
9 | Ulga podatkowa | 46,33 |
10 | Podatek naliczony | 220,97 |
11 | Zaliczka podatku do Urzędu Skarbowego | 97,00 |
12 | Wynagrodzenie netto | 1355,69 |
13 | Ubezpieczenie Emerytalne (pracodawca) | 180,56 |
14 | Ubezpieczenie Rentowe (pracodawca) | 120,25 |
15 | Ubezpieczenie Wypadkowe (pracodawca) | 35,71 |
16 | Ubezpieczenie na Fundusz Pracy (pracodawca) | 45,33 |
17 | Ubezpieczenie na FGŚP (pracodawca) | 1,85 |
18 | Koszt pracodawcy | 381,29 |
19 | Całkowity koszt pracodawcy z zatrudnienia pracownika na minimalną krajową | 2231,29 |
Minimalne wynagrodzenie – koszty pracownika:
– składka emerytalna – 9,76% (od kwoty brutto),
– składka rentowa – 1,50% (od kwoty brutto),
– składka chorobowa – 2,45% (od kwoty brutto),
– składka zdrowotna naliczona – 9,00% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o składki na wymienione wyżej ubezpieczenie społeczne),
– podatek dochodowy: 18% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną kwotę wolną, koszty uzyskania przychodu i o składki na wymienione wyżej ub. społeczne).
Minimalne wynagrodzenie – koszty pracodawcy:
– składka emerytalna– 9,76% (od kwoty brutto),
– składka rentowa – 6,50% (od kwoty brutto),
– składka wypadkowa – 1,93% (od kwoty brutto),
– składka na FP – 2,45% (od kwoty brutto),
– składka na FGŚP – 0,10% (od kwoty brutto),
– składka na FEP – 1,50% (od kwoty brutto).
Podstawa wymiaru składek ZUS w 2016 r. zależnych od minimalnego wynagrodzenia
Dla osób płacących preferencyjnie niskie składki ZUS, podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2016 r. wynosi nie mniej niż 555,00 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia).
Dla osób płacących preferencyjny ZUS, za miesiące styczeń – grudzień 2016 r. składka na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa:
– na ubezpieczenie emerytalne od kwoty: 108,34 zł (tj. 19,52%),
– na ubezpieczenia rentowe od kwoty: 44,40 zł (tj. 8%),
– na ubezpieczenie chorobowe od kwoty: 13,60 zł (tj. 2,45%).
Dla osób płacących ZUS bez preferencji, podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2016 r. stanowi kwota nie niższa niż 2 433 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek).
Dla powyższych osób, za miesiące styczeń – grudzień 2016 r. składka na ubezpieczenia społeczne nie może być niższa:
– na ubezpieczenie emerytalne od kwoty: 474,92 zł (tj. 19,52%),
– na ubezpieczenia rentowe od kwoty: 194,64 zł (tj. 8%),
– na ubezpieczenie chorobowe od kwoty: 59,61 zł (tj. 2,45%).
W 2016 r. wzrosła również kwota ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. W tym roku wynosi ona 121.650 zł. Po przekroczeniu tej kwoty nie pobiera się składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Do ustalenia owej kwoty przyjęto wysokość przeciętnego wynagrodzenia równego 4055,00 zł.
Minimalna podstawa wymiaru zasiłku chorobowego w 2016 roku
Podstawa wymiaru zasiłków chorobowego i macierzyńskiego przysługujących pracownikom etatowym w pełnym wymiarze czasu pracy za okres od 1 stycznia 2016 r., nie może być niższa niż:
1277,01 zł – w pierwszym roku ubezpieczenia, tj. 80% wysokości minimalnego wynagrodzenia (od 1 stycznia 2016 r. – 1480,00 zł) po odliczeniu 13,71% tej kwoty,
1596,36 zł – od drugiego roku ubezpieczenia, tj. 100% wysokości minimalnego wynagrodzenia (od 1 stycznia 2016 r. – 1850,00 zł) po odliczeniu 13,71% tej kwoty.
Podsumowując, podwyższenie kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2016r. oprócz wyższej kwoty do wypłaty pracownikowi odniosło skutek również w wyższych podatkach i składkach ZUS. Z podwyższeniem kwoty minimalnego wynagrodzenia idzie również podwyższenie podstaw wymiaru zasiłków chorobowych i macierzyńskich. Podwyżka cieszy pracowników, ale niestety to co cieszy pracowników – smuci ich pracodawców.
Źródło: www.ksiegowosc.infor.pl
